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鄭州工商注冊公司為您解答匯算清繳補交了企業所得稅2000元該如何做帳?
河南慧算賬 / 2018-06-14 09:44

       有的企業匯算清繳補交了企業所得稅2000元卻不知如何做帳或者是做錯賬,下面鄭州工商注冊公司河南慧算賬就為您解答這種情況會計該如何做賬!
錯誤的會計處理
1、補繳所得稅
借:所得稅費用 2000元
貸:應交稅費-應交所得稅 2000元
2、結轉所得稅
借:本年利潤  2000元
貸:所得稅費用 2000元
以上會計處理是錯誤的,補繳去年2017年度的企業所得稅不應該計入2018年的損益。
鄭州工商注冊公司為您解答匯算清繳補交了企業所得稅2000元該如何做帳?
正確的會計處理
1、計提應補繳的企業所得稅
借:以前年度損益調整      2000元
  貸:應交稅費--應交所得稅   2000元
2、繳納補繳的所得稅
借:應交稅費--應交所得稅   2000元
  貸:銀行存款              2000元
3、結轉以前年度損益調整
借:利潤分配-未分配利潤  2000元
  貸:以前年度損益調整    2000元
4、若是已經計提了10%的盈余公積,還要調整“利潤分配”有關數額(如沒有計提盈余公積金,不需要做該筆分類)
借:盈余公積-法定盈余公積  200元
     貸:利潤分配-未分配利潤    200元
鄭州工商注冊代辦公司為您解答匯算清繳補交了企業所得稅該如何做帳?
河南慧算賬會計處理提醒
(1)如企業使用小企業會計準則,則沒有以前年度損益調整科目。
①繳納企業所得稅時:
借:應交稅費--應交企業所得稅  2000
  貸:銀行存款     2000
②結轉所得稅時:
借:利潤分配-未分配利潤   2000
  貸:應交稅費--應交企業所得稅   2000
(2)《企業會計準則應用指南——會計科目和主要賬務處理》規定:“以前年度損益調整”科目核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。企業在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項,也在本科目核算。
“以前年度損益調整”科目結轉后應無余額。
        也就是說“以前年度損益調整”在會計報表上沒有體現,只是一個過渡科目,結轉后應無余額。通過以上解答大家都明白匯算清繳所補交的企業所得稅改如何做賬了嗎?河南慧算賬是一家專門做鄭州工商注冊鄭州代理記賬鄭州公司注冊、財稅咨詢等業務的公司,如有財稅方面的業務或者疑問,歡迎來電咨詢或咨詢客服。
 

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